日常生活に関係ある軽減税率の例。消費税8%か10%の区別を知っておこう

軽減税率

平成31年10月から、消費税が10%になることが決まりました。

ただし、すべてが10%になるわけではありません。

生活するのに必要な食料品などは、8%のままで据え置かれます。
軽減税率といいます。)

この軽減税率が適用されるのか、されないのかが、実は難しいんです^_^;

そこで、どういう場合に軽減税率が適用されるかどうかを、国税庁ホームページにあるQ&Aで調べてみました。

国税庁の軽減税率制度Q&Aはこちら>>

実際に生活するうえで、関係のありそうな項目を選んで、なるべく簡潔に書いています。

消費税のことを知っておくことは大切だと思いますので、参考にしてみてくださいね。

どういうときに軽減税率が適用されるのか

実は、軽減税率が適用できるかどうかは、「飲食料品の譲渡」になるのか、「食事の提供」になるのかで判断されます。

「飲食料品の譲渡」・・・適用されて、消費税8%
「食事の提供」・・・適用されず、消費税10%

となります。いろいろな例を見ていくと、なんとなく分かってきますよ。

1.コンビニのイートイン

  • コンビニの飲食料品を買って、自宅で食べる場合の消費税は8%です。
    では、コンビニのイートインで食べる場合はどうなるでしょう?

答えは、軽減税率適用なしで、10%です。

この場合は、単に食料品を売っているのではなく、コンビニで食べるので「食事の提供」とみなされます。

食事の提供では、軽減税率が適用されずに、消費税は10%になります。

自宅に持ち帰るのか、イートインで食べるのかで税率が変わるということですね。

2.カラオケボックス

  • カラオケボックスは、カラオケが主ですよね。でも、飲食もすることができます。
    この場合の消費税はどうなるでしょうか?

答えは、軽減税率が適用されず、10%です。

カラオケボックスは、飲食の設備があるので「食事の提供」とみなされます。

食事をする場所があるので、軽減税率は適用されません。

3.映画館

  • 映画館で、映画を観ながらポップコーンを食べる場面を想像してみてください。
    入場するときに購入する飲食料品の消費税はどうなるでしょうか?

答えは、軽減税率が適用されて、8%です。

カラオケボックスの場合と、どこが違うのかというと…

これは映画館内は飲食の施設ではないので、「飲食料品の譲渡」となります。

映画館内は主に映画を観るための場所なので、飲食の設備があると判断されないんですね。

ただし、売店の近くに椅子やテーブルを置いて、その場で飲食できる場合は10%になりますよ。

4.屋台のおでん屋やラーメン屋

  • 屋台で営業している、おでん屋やラーメン屋の消費税はどうでしょう?
    屋台では、テーブルや椅子がある場合と無い場合がありますよね。

答えは、テーブルや椅子があるかどうかで変わります。

テーブルや椅子がある場合

「食事の提供」になるので10%です。
(自分でテーブルや椅子を用意していなくても、設備設置者から借りている場合も含まれます。)

テーブルや椅子が無い場合

「飲食料品の譲渡」になるので8%です。
(テーブルや椅子があっても、公園のベンチなどの椅子など、他の人が自由に使うことができる場合も該当します。)

5.カウンターのみの立食形式の飲食店

  • テーブルや椅子が無い、立食形式の飲食店ではどうなるでしょう?

答えは、「食事の提供」となり、10%です。

テーブルのみ、椅子のみ、カウンターのみの場合も飲食設備とみなされます。

6.ファストフードのテイクアウト

  • ファストフードのテイクアウトは、商品を買って自宅に持って帰ってから食べます。
    この場合の消費税はどうなるでしょう?

答えは、テイクアウトは「飲食料品の譲渡」とみなされるので、

軽減税率が適用されて、8%です。

7.料理の残りを持ち帰る

  • 飲食店で出された料理が食べきれずに、折り詰めにして持ち帰る場合がありますよね。
    この場合はどうなるでしょう?

答えは、「食事の提供」となり、10%になります。

ファストフードの場合とどう違うの?

と思いますが、「食事の提供」になるのか「持ち帰り」にするのかは、

「その飲食料品の提供等を行った時点において判定すること」となっています。

そのため、この場合は注文した時点では、店内で食事をしているので「食事の提供」とみなされます。

8.そばの出前、宅配ピザ

  • そばの出前や宅配ピザはどうでしょうか?
    自分で持ち帰るのではなく、飲食料品を届けてくれるのですが…

答えは、単に飲食料品を届けるだけなので、「飲食料品の譲渡」となり、8%です。

9.イチゴ狩りなどの入園料

  • イチゴ狩りなどの味覚狩りの入園料はどうなるでしょう?
    また、イチゴをおみやげに買って帰るときははどうなるか。

答えは、イチゴ狩りなどの入園料は飲食をするので「食事の提供」となり、10%です。

帰るときにイチゴを別料金で買って帰るのは「飲食料品の譲渡」になるので、8%です。

軽減税率の飲食料品に該当するか

軽減税率の対象となる飲食料品は、食品表示法に規定する「食品」に該当とうするかどうかが決め手になります。

ただし、酒類は軽減税率から除かれているので該当しません。

1.生きている魚

  • 生きている魚を買って、自分で調理して食べる場合の消費税はどうなるでしょうか?
    生きた魚が飲食料品として判断されるかどうかが問題ですね。

答えは、人の飲用・食用に使う活魚は「食品」に該当するため、軽減税率が適用されます。

つまり、8%です。

MEMO
熱帯魚などの観賞用の魚
生きている魚でも、熱帯魚のような飲食ではない場合は、軽減税率が適用されません。
消費税は10%になります。
同じ生きている魚でも、消費税は違うんですね。

2.栄養ドリンク

  • 自動販売機のジュースは、軽減税率が適用されて8%です。
    では、栄養ドリンク(医薬部外品)はどうでしょうか?

答えは、「食品」に該当しないので、10%になります。

医薬品等は、「食品」 に該当しません。

ということは、医薬品等に該当しない栄養ドリンクは8%になるということですね。

MEMO
医薬品等とは
「医薬品、医療機器等の品質、有効性及び安全性の確保等に関する法律」に規定する「医薬品」、「医薬部外品」及び「再生医療等製品」
のことをいいます。

3.ペットフード

  • 人が食べる飲食料品は軽減税率が適用されます。
    では、ペットフードなどの人以外が食べるものはどうなるでしょう?

答えは、「食品」とみなされないので、軽減税率が適用されず、10%になります。

軽減税率の「食品」とは、「人の飲用又は食用に供されるもの」のことをいいます。

つまり、ペットフードは食品ではないということですね。

4.みりん、料理酒

  • お酒は軽減税率から除外されています。
    では、ノンアルコールビールはどうでしょうか?

答えは、ノンアルコールビールは酒税法に規定する酒類に該当しません。

そのため軽減税率が適用されて、8%となります。

新聞

飲食料品は軽減税率の適用が見とれられていますが、実は新聞も認められています。

ただし、すべての新聞が適用されるわけではありません。

どういう新聞が適用されるのか見ていきましょう。

1.スポーツ新聞、業界紙

  • 新聞といっても、政治、経済、社会、文化を扱うものから、スポーツや業界のみを扱うものがあります。
    では、スポーツ新聞や業界紙の消費税はどうなるでしょう?

答えは、週に2回以上発刊されていて、定期購読している新聞は軽減税率が適用されて8%です。

また、日本語以外の新聞でも適用されます。

MEMO
軽減税率の対象となる新聞とは
・定期購読契約が締結された週2回以上発行されるもの
・一定の題号を用い、政治、経済、社会、文化等に関する一般社会的事実を掲載するもの
をいいます。

2.コンビニで売っている新聞

  • コンビニやキオスクなどで売っている新聞はどうでしょう?

答えは、定期購読にならないので、軽減税率は適用されません。

つまり、10%ですね。

3.インターネット配信の新聞

  • 最近は、インターネット配信の新聞の割合が増えています。
    では、インターネット配信の新聞はどうでしょう?

答えは、「新聞の譲渡」にならないので、10%です。

インターネットを通じて配信する電子版の新聞は、「電気通信利用役務の提供」に該当します。

「新聞の譲渡」に該当しないので、軽減税率の適用対象となりません。

軽減税率の事例のまとめ

軽減税率によって消費税が8%になるかどうかは、以下の点で判断します。

  • その場で食べるのか、持ち帰るのか

  • 人用の飲食料品なのかどうか

  • 医薬品や医薬部外品ではないか

  • 酒類に該当するかどうか

  • 週2回以上の発刊で定期購読の新聞か

  • インターネットの新聞かどうか

飲食料品の判断は、同じ商品なのに持ち帰るのか食べるのかによって、消費税が変わるのが難しいですね。

コンビニの店員さんのレジが複雑になりそうです。

最初のうちは、もしかすると、お店の人も間違えた消費税で販売してしまうこともあるかもしれません。

正しい知識を持っておくことに越したことはありませんよね。


★女性の自分磨きはこちら↓
女性の自分磨きにおすすめの習い事。趣味から実用的なスキルにしよう>>

★占いのレビューサイトを作りました↓
占いココル>>




[/cell]